Самозанятость — это деятельность с уплатой налога на профессиональный доход. Иногда работодатели используют ее для экономии на страховых взносах: при сотрудничестве с самозанятыми платить их не требуется, а при оформлении трудового договора нужно отчислять около 30% от зарплатного фонда.
Работникам такое оформление преподносят как выгодное — налог на профессиональный доход ниже обычного НДФЛ и можно получать больше денег.
Самозанятость — это законный удобный налоговый режим. Но она не должна подменять трудовые отношения.
Чем рискуют работники в этом случае:
1. Нет записи в трудовой книжке.
2. Нет права на оплачиваемый отпуск.
3. Не оплачиваются больничные и декретные.
4. Пособие по уходу за ребенком будет минимальным.
5. Не идет пенсионный стаж.
6. Не начисляются пенсионные коэффициенты.
7. Нет защиты от сокращения.
8. Не выплачивается выходное пособие при увольнении.
9. Нет оплаты простоя.
10. При увольнении пособие по безработице будет минимальным и только 3 месяца.
Риски есть и для работодателя. Налоговая инспекция легко выявит подмену трудовых отношений договорами с самозанятыми и может назначить проверку с доначислением взносов.
Что можно сделать, если уже так оформили, как заставить работодателя заключить трудовой договор.
Иногда работник только спустя время узнает, что не был оформлен по трудовому договору. А работал без оформления или как подрядчик. Хотя фактически исполнял трудовые обязанности.
В таком случае можно переквалифицировать гражданско-правовые отношения в трудовые. Даже если работодатель отказывается (Основание: абзац 2 ч. 1 ст. 19.1 ТК РФ).
Кто может инициировать переквалификацию:
- Работник, который был исполнителем по гражданско-правовому договору — на основании заявления заказчику.
- Инспектор труда — на основании предписания, которое не обжаловано в суде.
- Суд, если работник обратился с соответствующим иском, или материалы направила инспекция труда.
- Фонд социального страхования, налоговая инспекция или другие ведомства, у которых есть полномочия.
С какой даты отношения будут признаны трудовыми?
Если отношения на основании гражданско-правового договора признаны трудовыми, они считаются возникшими со дня начала работы — то есть задним числом.
Например, исполнитель работал без оформления с января 2021 года. Но после его жалобы в инспекцию труда договор был признан трудовым в марте 2022 года. Будет считаться, что работник официально работает с января 2021 года. Ему положены все гарантии начиная с этого месяца — включая отпуск, стаж и пособия.
Признаки трудовых отношений:
- Договор на длительный срок или его постоянное продление
- Регулярная оплата
- Соблюдение режима труда и графика работы
- Инструктаж для допуска к работе
- Наличие рабочего места
- Подчинение руководству заказчика
- Выполнение трудовых функций, а не конкретного задания